收藏！申请美国移民，这些纳税攻略千万别错过！

税务问题是很多美国移民申请人最关心的问题之一。美国新移民拿到绿卡后，就成为了美国的永久居民，无论是否实际居住在美国，都自然成为了美国的税务居民。这就是美国的“全球征税制度”。但是，如果仔细了解过美国的征税制度，你就会发现，这并非那么可怕。每年依旧有非常多的富人以及各行的杰出人才移民美国。

今天，我们就来聊下，美国的纳税制度，以及绿卡持有人最关注的纳税问题。

美国的纳税制度

美国的全球征税政策针对个人收入纳税，而不是针对个人资产。如何区分资产与收入呢？在美国国税局的眼中，收入就是工作收入，投资所得利息、分红或者资本利等；资产则是指个人拥有的房地产、土地、车子或奢侈品、古董等。

所以，对于新移民来说，主要会面临的三个税项：

1.个人所得税。个人所得税是美国税收的大头，美国采用的是累进分级税率制度。个人联邦所得税税率在10%-37%之间，且因收入高低或是不同报税身份（比如单身、已婚夫妻分开报税、已婚夫妻合并报税等）而调整。

2.资本利得税。美国的资本利得税要取决于持有资本的时间长短，一般来讲，如果短于1年的投资，将被认定为短期投资，资本利得税将参考联邦所得税的7级税率进行申报。如果投资超过一年，将被认定为长期投资，资本利得税率分为3级：0%、15%和20%，同时会对应报税身份确定收益金额和税率。

3.遗赠税。遗产税（Estate Tax），是指在被继承人过世后，经过法庭认证程序精算出他名下财产总值（包括房子、地、股票、基金、银行帐户、拥有的公司、有价值的收藏等等），若超过免税的数额，该超额部分需缴交遗产税。赠与税（Gift Tax），是针对生前的财产赠与而设的税种。

注意：绿卡持有人获得非美国居民的海外赠与，不会被美国征税，每年10万美金以内无需申报，如每年累计接受超过10 万美金，须提交3520表申报赠与信息，但无需披露赠与人或缴税。

还有就是，美国政府虽然是全球征税，但是不会重复课税。也即是美国的税务居民海外收入的部分已经在另一个国家缴税，则可用于减免在美国应缴纳税额。同时也并不是所有的海外收入都需要缴税。如果是绿卡持有人或者是公民，这一个税务年度长期在海外工作生活（在美国的天数不超过30天）那么美国针对海外收入有最高10万美金的免税额。

如果新移民拥有中国公司的股份，在公司产生的利润没有通过分红的方式分配给他，那么他是不需要为其拥有的中国公司产生的利润来缴美国的税。

新移民从什么时间开始

向美国报税？

对于持有绿卡的人，如果此前不是美国税务居民。那么，你成为美国税务居民的日期是在拿到绿卡那一年的第一天。如果你在2023年的12月13日拿到美国绿卡，那么你从2023年的1月1日就已经开始算是美国的税务居民了。

新移民第一次报税的时间是成为美国税务居民后的次年。具体视新移民登陆美国的时间而定，比如，新移民在2023年12月31日登陆，那么你需要在2024年报税季截止日期之前报税；如果2024年1月1日登陆，第一次报税时间为2025年报税截止日期之前。

美国税务居民可以最多延期6个月，到当年10月15日再申报。但是美国税局只给到税表延期的权利，并没有给到税金延期的权利。

新移民拿到绿卡后

并不实际定居美国，怎么报税？

绿卡持有人的纳税义务不会因为离开美国的时间长短而改变。不过，因为你根本就不在美国居住，对于向哪个州纳税，就没有强制性要求。因此，很多人都会尽量选择一个免税州报税，例如德州、内华达州、佛罗里达州。

如果绿卡持有人所居住的国家和美国之间没有双边税务协定，你必须向两个国家缴税。不过，根据不同的具体情况，你通常会有税务抵免来抵消你的美国所得税或者外国所得税，这样就不会被双重缴税了。

如果绿卡持有人所居住的国家与美国之间有税务协定，协定中一般会包含所谓的“决定准则”，以此来决定哪个国家会被视为您在所得税意义上的居住国。通常来说，税务居民身份可由个人的长期居住地或者重要利益所在地来决定。

新移民的税务规划

新移民在登陆美国领取绿卡前，可以根据自身和家庭情况做好税务相关的规划，更合理的应对移民美国后所要面对的纳税问题。

首先，在规划绿卡时，可以综合家庭情况选择合适的绿卡申请人。根据美国税局要求，绿卡申请人在美国境外持有的资产（包括银行存款、公司股份、金融账户等），需要依照法律向美国国税局披露进行披露。

这对于一般的企业主和高管来说，影响不是很大。如果遇到拥有比较复杂且多样的公司股权结构、特别是上市公司的申请人来说，有必要提前考虑合理的申请人和申请类型。

在移民前可以赠与部分财产给非美国税务居民的亲属，在移民后有需求时，通过赠与方式将资产收回。外国人（非美国居民）赠与美国人的境外资产（比如从美国境外，如大陆和香港，向美国境内的亲属汇款赠与；比如赠与其在中国的房产），完全不需要缴纳美国遗产/赠与税的，收到赠与的美国亲属或者朋友也不会因此而需要缴纳所得税或者赠与税。

美国税务居民在一年内收到的境外赠与总额在10万美元以下是不需要申报的，如达到10万美元，就需要在申报个人所得税的时候同时向税务局做申报。申报就可以了，不会增加税负。

这个为什么重要呢？有些申请人会选择在取得绿卡前先把美国境外大部分资产转移给父母，希望达到避税的效果。但是，如果采用这种方式需要注意的是，如果新移民有每年接父母来美短期居住的习惯，这时就需要计算他们每年待在美国的时间，避免让父母也成为美国税务居民。

移民前设立海外家族信托的优点在于如果设立得当，不只可以达到保全隔离的效果，申请人还可以使信托中的资产永久性的不受美国遗产税和赠与税的影响。根据现行法律和税法，意味着每一代最高可以节省约40%的美国联邦税。需要注意的是，信托必须在家族迁移到美国成为税务居民前设立完毕。

许多移民其实不知道往后会不会选择放弃美国籍，但，我们建议各位准备移民时，向移民局递交财产申报文件一定要副本留底，避免未来资产出售计算资本利得税会遇到问题。

在移民报到时，申请人及附带申请人名下的全部财产，请公证处出具一份资产项目的净值报告，未来决定放弃美国籍时可以确认移民时的成本，以明确计算弃籍税。但注意，鉴价报告只供弃籍时使用，如果是实际出售房产时，房产的成本仍要以原始时取得的成本价为基准。

以上就是，新移民登陆美国前需要做的一些税务规划。具体如何操作，我们还是建议新移民在持有移民签证首次登陆美国之前，联系专业律师做好相关税务规划。

如果您也想申请美国移民，应该早日规划适合自己的移民项目。